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欧盟已公布关于增值税改革的具体细节

欧盟已公布关于增值税改革的具体细节,新规则将于2021年7月1日起生效。此次增值税改革将影响进入欧盟销售的进口商品、非欧盟本土商户在欧盟境内销售商品,以及欧盟本土商户在欧盟境内跨国销售商品。

变更点如下:

1. 欧盟增值税规则的变更点:

• 取消价值不超过22欧元的小额货物进口时免征增值税的政策。也就是说,新规则生效后,所有进口到欧盟的货物,无论价值多少,都需要缴纳增值税。

• 现行的欧盟内部商品跨国远程销售阈值将被废除,适用于欧盟全境的新阈值为1万欧元。也就是说,新规则生效后,年销售额超过1万欧元的欧盟本土商户将必须在收货国(目的国)缴纳增值税。

2. 对于从欧盟境外配送至欧盟境内的订单,增值税规则变更点如下:

• 如果买家支付的包裹价格小于或等于150欧元(不包括运费、保险和税费等买家支付的所有其他费用),将由 Wish 负责计算、代收和代缴增值税。此类包裹的增值税将通过 Wish 注册的 IOSS(Import One-Stop Shop,进口一站式服务)申报和缴纳。请参阅公告末尾的链接了解关于 IOSS 的更多信息。

• 如果买家支付的包裹价格大于150欧元(不包括运费、保险和税费等买家支付的所有其他费用),则增值税和关税(若有)可能会在进口时被征收。Wish 正在研究为此类包裹配送提供支持的方案,我们将在2021年6月底之前公布具体方案。

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3. 对于从欧盟境内配送至欧盟境内的订单,增值税规则变更点如下:

• 如果您从欧盟境内发货,收货目的国也在欧盟境内,则 Wish 必须知晓您是否是欧盟本土商户才能确定您的增值税义务。如果您满足以下任意一个条件,则您将被 Wish 视为欧盟本土商户:

1). 您在任意欧盟成员国雇用了员工;或
2). 您在任意欧盟成员国有办公地址(如租用的办公室);或
3). 您在任意欧盟成员国的商业登记处进行了登记;或
4). 您在任意欧盟成员国负有企业所得税个人所得税纳税义务

• 如果是欧洲本土商户,且发货国与收货国均在欧盟境内,则由商户自行计算、代收和代缴增值税至欧盟的税务机构。对于在商户平台上的“税务设置”页面设置了税务信息的欧盟本土商户,则由 Wish 负责根据收货国的税率(无论是否超过1万元的远程销售阈值)计算和代收其欧盟路向订单的增值税,且 Wish 会将代收的税额支付给商户,由商户自行缴纳给相应的税务机构。因此,对于欧盟本土商户,若发货国与收货国均在欧盟境内,Wish 在计算增值税时将认为商户的销售额已超过远程销售阈值,或商户的发货国税务局已免除其增值税(此处的免除增值税是指,即使未超过远程销售阈值,发货国也不征收增值税)。

• 如果是非欧盟本土商户,且发货国与收货国均在欧盟境内,则无论货值价值多少,均由 Wish 负责计算和代收增值税,并通过 Wish 的 OSS(一站式服务)直接代缴增值税至欧盟的税务机构。请参阅公告末尾的链接了解关于 OSS 的更多信息。

自2021年7月1日起,Wish 将对符合条件的欧盟路向订单自动计算增值税,并直接加到买家支付的产品售价和运费中。因此,商户请勿在设置产品价格和运费时额外加上增值税额。但 Wish 不会对未进行税务设置的欧盟本土商户的欧盟境内配送订单额外加上增值税。因此,这些商户仍须提供包含增值税的产品价格和运费,并负责代收和代缴增值税至税务机构。
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为了帮助商户在2021年7月1日新规则生效前做好相关准备,我们为商户提供了一些具体建议:

• 如果您是欧盟本土商户,且发货国与收货国均在欧盟境内,我们强烈建议您在商户平台的“税务设置”页面设置欧盟目的国的税务信息。税务信息经 Wish 审核通过后,Wish 将为您计算和代收欧盟路向订单(仅限您设置了税务信息的欧盟目的国)的增值税,并将税额支付给您,由您自行缴纳至税务机构。

• 为遵守新的欧盟增值税法规,确保准确计算欧盟路向订单的增值税,我们将要求相关商户在商户平台上填写一份简单的问卷,问卷须于2021年6月底之前填写完成。若您未及时完成问卷,则自2021年7月1日开始,Wish 将默认代收和代缴增值税至欧盟的税务机构,直至您完成问卷。这可能会导致有增值税纳税义务的商户缴纳两次增值税,而 Wish 不会对增值税退款。为避免发生这种情况,我们强烈建议商户在2021年7月1日前完成问卷。我们将在问卷发出时(2021年6月底之前)向商户发布公告。

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请注意,欧盟增值税法规的变更不适用于欧盟的以下地区:

• 阿索斯山
• 加那利群岛
• 法属瓜德罗普岛
• 法属圭亚那
• 马提尼克
• 留尼汪
• 圣巴泰勒米
• 圣马丁
• 奥兰群岛
• 坎皮奥内
• 卢加诺湖意大利水域
• 黑尔戈兰岛
• 布辛根地区
• 休达
• 梅利利亚
• 利维尼奥

如果您对欧盟增值税改革有任何问题,请咨询您的税务顾问,了解税务改革对您的影响以及您的增值税纳税义务。

有关欧盟增值税改革的其他信息,请参阅下方的链接:

• 进口一站式申报服务 (IOSS),适用于从欧盟境外进口到欧盟:https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/77255bf8-65cd-11eb-aeb5-01aa75ed71a1/language-en

• 一站式申报服务 (OSS),适用于欧盟境内配送:https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/a8580815-6507-11eb-aeb5-01aa75ed71a1/language-en

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